Я индивидуальный предприниматель и плачу единый налог на вменненый доход. Недавно купила квартиру, но вернуть 13% на жилье я не могу, так как мне в налоговой отвечают, что предпринимателям и пенсионерам не возвращается этот налог. Вопрос почему?! Ведь до введения единого вменненого налога мы все налоги платили по отдельности - подоходный, медстрах и т. д. Потом все налоги объеденили и стал единый вмененный налог, который мы по-сей день плотим. Почему такая несправедливость?! Налоги ведь мы плотим!

Сегодня довольно часто организации преподносят подарки своим партнерам, работникам и т.д. Дарителем подарка может выступать и физическое лицо. Принимая презент, необходимо помнить, что с точки зрения закона, вы получили доход, подлежащий декларированию и налогообложению. Ответы на некоторые вопросы налогоплательщиков относительно налогообложения подарков – в нашем номере.

По какой ставке подарки облагаются налогом на доходы?

- В зависимости от того, кем получен подарок. Если подарок получен физическим лицом – налоговым резидентом РФ, применяется ставка НДФЛ в размере 13%. В остальных случаях стоимость безвозмездно переданного имущества облагается по ставке 30%. (ст. 224 НК РФ). Налоговыми резидентами, согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Российские военнослужащие, которые проходят службу за границей, сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ, независимо от фактического времени нахождения в России признаются резидентами РФ.

В текущем, 2008 году я получил подарок к юбилею от организации, в которой работаю. Стоимость подарка – 10 000 рублей. Облагается ли данная сумма налогом, и кто должен исчислять и удерживать этот налог?

- Как сказано в статье 226 Налогового Кодекса Российской Федерации, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми, физическое лицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Исключение составляют доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Если до 1 января 2008 года, согласно налоговому законодательству, исчислить, удержать и уплатить налог с подарка должна была организация, которая является дарителем, независимо от того являлась ли она по отношению к одаряемому налоговым агентом или нет, то в нынешнем году в налоговое законодательство были внесены определенные изменения. В частности, в подпункте 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ (введен Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 216- ФЗ) говорится: физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. За исключением отдельных случаев, например, когда даритель и одаряемый - физические лица, являющиеся членами семьи или близкими родственниками. Кроме этого, не облагается НДФЛ стоимость подарка в пределах 4000 руб. за налоговый период. Ваш подарок дороже, поэтому с суммы, превышающей 4000 рублей, нужно будет заплатить налог. В Вашем случае, налогом облагается часть стоимости подарка в сумме 6000 рублей, налог по ставке 13% соответственно составит 780 рублей. По истечении налогового периода (календарный год), Вам необходимо составить декларацию по форме 3-НДФЛ, указать в ней все доходы, полученные за календарный (в данном случае 2008 ) год и представить её в налоговые органы не позднее 30 апреля 2009 года, а уплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2009 года.

После официального развода мой бывший супруг передал мне квартиру, в которой мы проживали вместе с нашим ребенком, оформив договор дарения. Должна ли я уплатить налог с полученного дохода?

Доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, и при этом одаряемый и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками. Членами семьи и близкими родственниками согласно Семейному Кодексу РФ, признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Однако родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица. В данном случае родственные отношения не были сохранены, так как договор дарения был оформлен тогда, когда вы супругами уже не являлись. Поэтому Вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с суммы дохода по ставке 13%. 
Необходимо отметить, что согласно ст. 211 и ст. 40 НК РФ, при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме, в частности в виде имущества, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ и услуг, указанная сторонами сделки. Налоговая база исчисляется исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Если цена подарка, определяемая из стоимости и количества дара, соответствует указанным ценам, она может быть использована для расчета суммы налога на доходы (письмо Минфина РФ от 16.04.2007 № 03-04-05-01/115).

Мой дед является Ветераном Великой Отечественной войны. К празднованию Великой Победы, организация, в которой он когда-то работал, преподнесла ему в подарок телевизор. Нужно ли платить налог?

В данном случае имеет значение стоимость подаренного Вашему деду телевизора. Согласно пункту 33 статьи 217 Налогового Кодекса РФ, освобождаются от налогообложения помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, полученные ветеранами и инвалидами Великой Отечественной войны. Не облагаются НДФЛ подарки, которые получены вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период. Следовательно, если стоимость подарка, полученного Вашим дедом не превышает 10 тысяч рублей, налог платить не нужно. Если же стоимость подарка больше 10 тысяч, то налог необходимо уплатить в части, превышающей эту сумму. К примеру, если стоимость подарка 11 тысяч, НДФЛ необходимо будет уплатить с 1 тысячи рублей.

К знаменательной дате я получила довольно дорогой подарок от профсоюзного комитета, членом которого являюсь. Должна ли я платить налог на доходы физических лиц?

Согласно пункту 31 статьи 217 Налогового Кодекса РФ выплаты, производимые профсоюзными комитетами своим членам за счет членских взносов, не облагаются НДФЛ. Исключение составляют лишь выплаты за исполнение трудовых обязанностей. Так как Вы являетесь членом профсоюза, Вам не придется платить налог, если источник финансирования подарка – членские взносы.
 

Вопрос:

Я обратился в суд с иском о возмещении мне ущерба в следствии неисполнения строительной организацией обязательств по договору долевого участия в строительстве жилья. Было заключено мировое соглашение по которому эта организация должна мне выплатить определнную сумму равными долями в течении 6 месяцев. Учитываются ли эти суммы при определении НДФЛ, если да, то кто должен его платить - я или стротительная организация. Строительная организация хочет взыскать НДФЛ с этих сумм, хотя я в трудовых отношениях с нмим не состою. Каким норимативным документом либо статьей НК РФ регулируются эти правоотношения? Спасибо.

Логак Борис Моисеевич 

Ответ:

Сумма неустойки за неисполнение строительной организацией  обязательств по договору не относится к доходам, освобождаемым от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ, в связи с чем она подлежит включению в налоговую базу и облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
 В соответствии со ст.226 НК РФ при выплате Вам  дохода в виде неустойки строительная организация обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц.

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. 273-36-45 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ 

апелляционной инстанции по проверке законности и 

обоснованности решения арбитражного суда, 

не  вступившего  в законную силу 

28 мая 2008 г. 

г. Самара 

Дело № А55-18063/2007 

Резолютивная часть постановления объявлена 28 мая 2008 г. 

В полном объеме постановление изготовлено 28 мая 2008 г. 

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего 

Семушкина В.С., cудей Захаровой Е. И., Поповой Е. Г., 

при ведении протокола секретарем  судебного заседания Копункиным В. А., 

с участием в судебном заседании: 

представителя  Межрайонной  инспекции  Федеральной  налоговой  службы  17  по  Самарской 

области Лейфрид Е.И. (доверенность от 26.05.2008г. №04-14/4965), 

представителя ООО ©Сок-Сª Владимирова М.В. (доверенность от 05.12.2007г.), 

Сомов Юрий Николаевич не явился, извещен надлежащим образом, 

рассмотрев    в    открытом    судебном    заседании    28    мая    2008    г.    в    помещении    суда 

апелляционную  жалобу  Межрайонной  инспекции  Федеральной  налоговой  службы  17  по 

Самарской области, Самарская область, с. Сергиевск, на решение Арбитражного Самарской 

области  от  27 февраля  2008  г.  по делу №А55-18063/2007  (судья  А.  А.  Медведев),  принятое 

по  заявлению  ООО  ©Сок-Сª,  Самарская  область,  с.  Сергиевск,  к  Межрайонной  инспекции 

Федеральной  налоговой  службы  17  по  Самарской  области,  при  участии  в  деле  в  качестве 

третьего  лица,  не  заявляющего  самостоятельных  требований  относительно  предмета  спора, 

Сомова Юрия Николаевича, 

о признании частично недействительным решения налогового органа от 28 сентября 2007 г. 

№ 539, 

УСТАНОВИЛ: 

Общество   с   ограниченной   ответственностью   ©Сок-Сª   (далее   -   ООО   ©Сок-Сª, 

общество)  обратилось  в  Арбитражный  суд  Самарской  области  с  заявлением  о  признании 

частично   недействительным   решения   Межрайонной   инспекции   Федеральной   налоговой 

службы 17 по Самарской области (далее - налоговый орган) от 28 сентября 2007 г. № 539. 

Решением   от   27   февраля   2008   г.   по   делу   №А55-18063/2007   Арбитражный   суд 

Самарской области удовлетворил заявленные обществом требования. 

В  апелляционной  жалобе  налоговый  орган  просит  отменить  решение  суда  первой 

инстанции, считая его незаконным и необоснованным. 

ООО ©Сок-Сª, Ю. Н. Сомов отзывы на апелляционную жалобу не представили, что, в 

соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

не препятствует рассмотрению настоящего дела по имеющимся в нем доказательствам. 

Заседание  суда   апелляционной  инстанции,  назначенное  на  16   мая   2008   г.,   было 

отложено на 28 мая 2008 г. 

ндфл есн неподтвержденность транспортировки налоговый агент

ндфл с покойников